尊龙凯时

內容來(lái)源：中國總會(huì )計師協(xié)會(huì )

2023年11月8日，由中國總會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中總協(xié)）主辦，《中國管理會(huì )計》雜志、中國工商銀行、中國兵器裝備集團、中國財經(jīng)出版傳媒集團協(xié)辦的2023管理會(huì )計論壇在北京成功舉辦。來(lái)自政府部門(mén)、大型央企國企、管理會(huì )計業(yè)界學(xué)界的領(lǐng)導專(zhuān)家，以及會(huì )員單位代表和征文作者近300人參會(huì )，圍繞“管理會(huì )計創(chuàng )新應對不確定性挑戰”主題展開(kāi)研討交流。國務(wù)院國資委財務(wù)監督與運行評價(jià)局副局長(cháng)劉紹娓出席論壇并發(fā)表主旨演講。

劉紹娓表示，十年來(lái)管理會(huì )計廣泛應用于企業(yè)財務(wù)管理升級和創(chuàng )新變革當中，目前已經(jīng)基本形成了具有中國特色的管理會(huì )計理論體系、工具方法和創(chuàng )新實(shí)踐，實(shí)現了管理會(huì )計在企業(yè)財務(wù)管理實(shí)務(wù)中的新跨越新飛躍。去年開(kāi)始，國務(wù)院國資委在管理會(huì )計領(lǐng)域開(kāi)展了兩項具有里程碑意義的工作，即“抓頂層設計繪藍圖”，印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》，構建了以“1455”（一個(gè)目標、四個(gè)變革、五項職能、五大體系）為架構的財務(wù)管理體系；“抓落地見(jiàn)效磨利劍”，抓住資金管理這一財務(wù)管理的“牛鼻子”，打造中央企業(yè)建立司庫體系這一利劍，推動(dòng)藍圖切實(shí)落地見(jiàn)效。2024年，國資委將以司庫體系建設為切入點(diǎn)和突破口，全面啟動(dòng)中央企業(yè)財務(wù)管理數智化轉型升級工作，重點(diǎn)以數字化為動(dòng)力，以智能化為導向，推動(dòng)財務(wù)管理與信息化深度融合，強化價(jià)值、數據、技術(shù)、共享、安全“五個(gè)驅動(dòng)”，實(shí)現管理體系化、信息數字化、決策智能化、系統生態(tài)化、底座信創(chuàng )化“五個(gè)升級”，以有效應對各種不確定性挑戰，進(jìn)一步夯實(shí)世界一流企業(yè)的財務(wù)管理基礎。具體演講實(shí)錄如下：

尊敬的樓部長(cháng)、劉會(huì )長(cháng)，尊敬的各位來(lái)賓：

大家上午好！

非常高興受邀參加今天中總協(xié)舉辦的管理會(huì )計論壇，與大家共同探討“管理會(huì )計創(chuàng )新應對不確定性挑戰”這樣一個(gè)具有時(shí)代意義的話(huà)題。

近年來(lái)，管理會(huì )計在樓部長(cháng)的親自關(guān)心下，在財政部會(huì )計司的直接領(lǐng)導下，在中總協(xié)大力推動(dòng)下，在各方面的積極支持下，廣泛應用于企業(yè)財務(wù)管理轉型升級和創(chuàng )新變革中，加上高校財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域專(zhuān)家教授們的深度參與和深入研究，目前已經(jīng)基本形成與我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制相適應的具有中國特色的管理會(huì )計理論體系、工具方法和創(chuàng )新實(shí)踐，實(shí)現了管理會(huì )計在企業(yè)財務(wù)管理實(shí)務(wù)中新的跨越和新的飛躍。

國資委作為管理會(huì )計的推動(dòng)者、組織者和參與者，但更多是管理會(huì )計的受益者。在管理會(huì )計理論的引領(lǐng)下，管理會(huì )計思想的影響下，管理會(huì )計工具的助力下，中央企業(yè)財務(wù)管理的規范化、精益化和信息化水平邁上了新臺階，尤其在前一段時(shí)間，為適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，成功應對供給側結構性改革的新挑戰，包括這兩年統籌好疫情防控和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展方面都發(fā)揮了重要作用。

當前，國資央企作為我黨執政的政治基礎和物質(zhì)基礎，在全面建設社會(huì )主義現代化強國，實(shí)現中華民族偉大復興的新征程中，擔負著(zhù)增強核心競爭力和核心功能，發(fā)揮著(zhù)科技創(chuàng )新、產(chǎn)業(yè)控制、安全支撐三大作用的歷史使命和重要責任。新時(shí)代新形勢對國資央企提出了新目標新要求，我們一定要以高質(zhì)量發(fā)展為首要任務(wù)，加快培育世界一流企業(yè)，為國民經(jīng)濟的企穩向好，中國經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展貢獻國資央企力量。

世界一流企業(yè)必須要有世界一流的財務(wù)管理作為支撐。借此機會(huì )，我向大家簡(jiǎn)要報告一下國資委在推動(dòng)世界一流財務(wù)體系建設方面所做的工作和未來(lái)轉型發(fā)展的一些思考。

回望過(guò)去，國資委在管理會(huì )計領(lǐng)域，主要開(kāi)展了兩項具有里程碑意義的工作，得到了社會(huì )廣泛好評和積極響應，一是抓頂層設計繪藍圖，二是抓落地見(jiàn)效磨利劍?！袄L藍圖”是指去年印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》，構建了以“1455”為架構的財務(wù)管理體系，其中，一個(gè)目標是通過(guò)5年左右的努力，中央企業(yè)整體財務(wù)管理水平明顯躍上新臺階，通過(guò)10-15年左右的努力，推動(dòng)絕大多數央企建成與世界一流企業(yè)相適應的世界一流財務(wù)管理體系，一批央企財務(wù)管理水平位居世界前列；著(zhù)力推動(dòng)四個(gè)變革，主要是指理念變革、組織變革、機制變革和手段變革；重點(diǎn)強化五項職能，包括強化核算報告、資金管理、成本管控、稅務(wù)管理和資本運作；持續完善五大體系，主要包括全面預算管理體系、合規風(fēng)險體系、財務(wù)數字體系、能力評價(jià)體系和人才隊伍體系。為了推動(dòng)這一藍圖能夠切實(shí)落實(shí)落地見(jiàn)效，我們抓住了資金管理這一財務(wù)管理的“牛鼻子”，打造了一把“利劍”，這把“利劍”就是從去年年初開(kāi)始推動(dòng)中央企業(yè)建立的“司庫體系”。這項工作得到了樓部長(cháng)的高度肯定，國資委把它作為當年“一號文件”印發(fā)，近期又以“一號文”中提出的2022年底階段性建成目標為基礎，從環(huán)境搭建、系統上線(xiàn)、推廣應用、工作成效、數據質(zhì)量五個(gè)維度重點(diǎn)圍繞司庫的賬戶(hù)管理、資金集中、融資擔保等一些基礎功能模塊的上線(xiàn)應用情況，對央企逐戶(hù)開(kāi)展了司庫建設中期現場(chǎng)驗收工作。從驗收情況看，所有的中央企業(yè)基本已經(jīng)完成這幾個(gè)模塊建設的階段性任務(wù)，其中有32家企業(yè)由于系統功能比較齊全、數據質(zhì)量比較好、工作成效比較顯著(zhù)，被國資委評為“優(yōu)秀”。通過(guò)中期驗收基本達到了以評促建、以建促用、以用促管的預期工作目標。

展望未來(lái)，為能夠有效應對各種不確定性的挑戰，進(jìn)一步夯實(shí)世界一流企業(yè)的財務(wù)管理基礎，我們將以司庫體系建設為切入點(diǎn)和突破口，從2024年開(kāi)始全面啟動(dòng)中央企業(yè)財務(wù)管理數智化轉型升級工作，相關(guān)指導文件正在起草。下面，我按照委領(lǐng)導在近期司庫中期驗收總結會(huì )議上的部署安排，簡(jiǎn)要報告一下下一步國資委推動(dòng)中央企業(yè)財務(wù)管理數智化轉型的一些思路框架。

考慮數字信息技術(shù)革命正在深刻重塑企業(yè)管理理念和決策方式，正在重新定義財務(wù)工作的組織架構和職能邊界，我們考慮財務(wù)管理的數智化轉型的重點(diǎn)將會(huì )以數字化為動(dòng)力，以智能化為導向，推動(dòng)財務(wù)管理與信息化深度融合。歸納起來(lái)就是要強化“五個(gè)驅動(dòng)”，實(shí)現“五個(gè)升級”。

一、強化價(jià)值驅動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現財務(wù)管理體系化升級。價(jià)值創(chuàng )造能力是企業(yè)核心競爭力的重要體現，一定要樹(shù)立大財務(wù)觀(guān)，聚焦價(jià)值創(chuàng )造、價(jià)值報告和價(jià)值保護，重點(diǎn)通過(guò)“三個(gè)集中”實(shí)現管信息、管風(fēng)險、管資金與管價(jià)值的有機融合。一是信息集中，構建共享型財務(wù)。要建立全集團跨企業(yè)、跨層級、跨區域、跨業(yè)務(wù)的“一本賬”，統一核算流程和規則，實(shí)現會(huì )計核算的標準化，報表編制自動(dòng)化。二是資金集中，構建司庫型財務(wù)。就是現在正在推進(jìn)的建立集團統一資金池、統一票據池、統一債務(wù)池等一系列工作，確保資金確實(shí)能夠看得見(jiàn)、調得動(dòng)、管得住、用得好。三是管理集中，構建戰略型財務(wù)。突出集團總部管理，堅持集團化運作，集約化管理，強化重要財務(wù)規則制定權，重大財務(wù)事項管理權，重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監督權，確保整個(gè)集團財務(wù)資源高效配置，財務(wù)管理高效協(xié)同。

二、強化數據驅動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現業(yè)財信息數字化升級。大家都知道，數據是企業(yè)重要的財富資源要素，所以，一定要把財務(wù)天然擁有的數據資源，與上下游的業(yè)務(wù)數據貫通，一定要建立集團統一的數據平臺?，F在建數據平臺到了刻不容緩的時(shí)期。通過(guò)數據應用的“三個(gè)統一”，實(shí)現業(yè)財融合管理的全流程數字孿生，為科學(xué)高效決策分析提供全面可靠的數據支撐。一是要統一數據的管理標準。集團總部一定要結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，參照國家相關(guān)部門(mén)制定的數據規范，堅持適用性和可擴展性原則，統籌對外披露和內部管理的需要，兼顧可用性和實(shí)用性，統一設計和管理數據規范數據標準，這個(gè)工作希望企業(yè)要盡快啟動(dòng)，納入議事日程。二是要統一數據的治理規則。建立健全數據產(chǎn)生、采集、清洗、整合、分析和應用的全生命周期的治理體系，加強數據源端的治理，提升數據質(zhì)量。三是要統一數據的中臺編碼。充分利用編碼同源的邏輯，把從業(yè)務(wù)端到財務(wù)端全流程、全場(chǎng)景靜態(tài)“元”數據和操作“流”數據進(jìn)行標簽化、顆?；?、標準化，形成規范清晰的數據資源庫，構建準確可靠靈活的數據基石。

三、強化技術(shù)驅動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現經(jīng)營(yíng)決策智能化升級。要深度挖掘數據價(jià)值，利用“三個(gè)先進(jìn)”，切實(shí)增進(jìn)新興信息技術(shù)對經(jīng)營(yíng)決策的驅動(dòng)力、支撐性和貢獻度。一是技術(shù)要先進(jìn)。充分利用人工智能、云計算、元宇宙等新一代智能技術(shù)，對財務(wù)管理全流程進(jìn)行模擬映射、虛擬操作、輔助研判，實(shí)現過(guò)去可追溯，當下可鏡像，未來(lái)可以推演，這也是管理會(huì )計的一個(gè)基本的職能。二是模型要先進(jìn)。比如中央企業(yè)當前就要針對虛假貿易識別，應收應付清理，“兩金”管理壓降，資金鏈緊張等重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域優(yōu)化監測預警模型，實(shí)現對合規風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險的早發(fā)現、早預警、早處置。三是算法要先進(jìn)。緊跟前沿信息算法技術(shù)，持續的建圖定位、全局巡游、迭代升級，有效增強經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的精度，戰略決策支持的深度和財務(wù)風(fēng)險管控的力度。

四、強化共享驅動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現系統建設生態(tài)化升級。要打通業(yè)務(wù)、財務(wù)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)價(jià)值鏈，促進(jìn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、價(jià)值流的深度融合，打造“三個(gè)生態(tài)圈”。一是打造內部生態(tài)圈。堅決消除企業(yè)內部的信息孤島，破除數據壁壘，暢通業(yè)財融合的流程，連通各個(gè)板塊、各個(gè)層級的信息系統，貫通業(yè)務(wù)財務(wù)全鏈條數據，實(shí)現數據唯一采集、自動(dòng)記錄、高效流轉、實(shí)時(shí)共享。二是打造外部生態(tài)圈。廣泛連接銀行、征信、稅務(wù)、工商等外部信息數據，全面掌握宏觀(guān)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢以及集團外各類(lèi)企業(yè)信用等信息，推動(dòng)企業(yè)分析從定性走向定量，從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，從局部走向全局；打造產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)圈。充分發(fā)揮央企行業(yè)龍頭地位和鏈長(cháng)作用，整合行業(yè)上下游業(yè)務(wù)、資金等信息，引入優(yōu)質(zhì)的金融資源，全面提升產(chǎn)業(yè)支撐力和帶動(dòng)力。

五、強化安全驅動(dòng)，推動(dòng)實(shí)現平臺底座信創(chuàng )化升級。嚴格執行國家信息安全保密規定和技術(shù)規范，持續提升信息系統的安全化水平，積極落實(shí)信創(chuàng )要求，著(zhù)力實(shí)現“三個(gè)可控”。一是硬件可控。做好服務(wù)器、存儲設備等財務(wù)信息系統硬件的遴選工作，提升信息系統的穩定性和可靠性；二是軟件可控。強化操作系統、應用系統、數據庫等軟件的適配開(kāi)發(fā)，提升信息系統的可移植性和可拓展性；三是環(huán)境可控。優(yōu)化網(wǎng)絡(luò )傳輸介質(zhì)、私有云等運行環(huán)境，降低信息泄露和網(wǎng)絡(luò )攻擊風(fēng)險，提升信息系統的安全性和可維護性。

以上是我們對未來(lái)一段時(shí)間中央企業(yè)財務(wù)管理數智化轉型發(fā)展的思考和考慮，請大家批評指正，多提寶貴意見(jiàn)。

最后衷心感謝財政部、中總協(xié)、與會(huì )各位領(lǐng)導、專(zhuān)家對國資央企改革發(fā)展的關(guān)心關(guān)注和支持理解，謝謝大家！