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近日國資委發(fā)布國資發(fā)財評規〔2022〕23號文件《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》），對世界一流財務(wù)管理體系的資金管理體系建設方向給出明確指導意見(jiàn)。在跟隨大家一起認真學(xué)習指導意見(jiàn)的同時(shí)，結合電力行業(yè)資金領(lǐng)域咨詢(xún)服務(wù)經(jīng)驗與大家一起分享交流。

資金管理

電力行業(yè)是典型的資金密集型產(chǎn)業(yè)之一，電力行業(yè)企業(yè)集團通常規模大，業(yè)務(wù)和關(guān)系都相對復雜，資金集中管理與統籌運作難度大；發(fā)電供電設施建設項目投資周期長(cháng)，再加上集團企業(yè)管理層級多，共同導致資金業(yè)務(wù)鏈條延伸，為電力企業(yè)提升資金使用效率難度增加。

《指導意見(jiàn)》指出要強化資金管理，實(shí)現安全高效。從管理的角度，電力企業(yè)集團可學(xué)習借鑒“建立總部統籌、平臺實(shí)施、基層執行‘三位一體’的組織體系和‘統一管理、分級授權’的管理模式”。從業(yè)務(wù)的角度，加快推進(jìn)司庫管理體系落地實(shí)施，以推動(dòng)資金業(yè)務(wù)鏈條精益管理為主線(xiàn)，以為集團戰略落地提供資金保障為目標，以新技術(shù)應用為手段，全面提升集團資金使用效率和效益。

具體來(lái)說(shuō)，建議從集團層面統籌細化資金預算管理體系，以預算為抓手逐步推動(dòng)資金管理和資金業(yè)務(wù)數據顆粒度細化，在加強資金管控力度的同時(shí)為資金管理數字化轉型奠定管理基礎和數據基礎。

全面展示、智能分析、發(fā)現資金價(jià)值。在集團層面對資金業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行全景展示，把傳統的“手工分析、報表分析、事后分析”，通過(guò)新技術(shù)轉變?yōu)椤爸悄芊治?、數據分析、動(dòng)態(tài)分析與事前預測”，實(shí)現資金業(yè)務(wù)“看得到、管得住”，為流動(dòng)性管理提供抓手。

以資金管理手段變革承載世界一流企業(yè)資金管理理念落地，從精益管理中通過(guò)量化數據尋求資金使用效率和效益提升突破口，幫助電力企業(yè)集團降低資金成本、優(yōu)化資金資源配置，更好地提升集團資金運作能力。二級單位和基層企業(yè)如有資金管理需要，建議參考此種模式推進(jìn)。

資金風(fēng)控

電力企業(yè)集團規模大，賬戶(hù)多、賬戶(hù)分散導致資金分散，再加上項目投資金額大周期長(cháng)，資金風(fēng)險增大且不容易監管?！吨笇б庖?jiàn)》指出：采用信息化、數字化手段，建立風(fēng)險量化評估模型和動(dòng)態(tài)監測預警機制，實(shí)現風(fēng)險“早發(fā)現、早預警、早處置”。完善資金內控體系，將資金內控規則嵌入信息系統。

2021年初國資委發(fā)布《關(guān)于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)監督規〔2021〕19號），要求2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級以下重要子企業(yè)財務(wù)資金信息系統內控功能建設或優(yōu)化工作，實(shí)現對財務(wù)資金信息全面有效監控。認真做好資金內控體系監督評價(jià)工作。2021年下半年國資委發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)中央企業(yè)加快司庫管理體系建設的指導意見(jiàn)》，要求突出司庫管理體系的風(fēng)控功能。伴隨數智電網(wǎng)、智能電廠(chǎng)電力行業(yè)業(yè)務(wù)數字化、管理數字化進(jìn)程的快速推進(jìn)，無(wú)論是滿(mǎn)足外部監管要求還是企業(yè)內部管理提升要求，資金風(fēng)控數智化已迫在眉睫。

從信息化落地角度加強資金業(yè)務(wù)全面監控，建議從四個(gè)維度展開(kāi)：事前風(fēng)險防范、事中風(fēng)險控制、事后風(fēng)險監控、新技術(shù)保駕護航。

總體來(lái)講，建議電力企業(yè)集團根據監管要求，結合自身管理特點(diǎn)和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對資金或司庫管理體系的風(fēng)控職能進(jìn)行統籌規劃，有些監管要求的達成需要基于企業(yè)業(yè)務(wù)線(xiàn)上化基礎，例如“實(shí)現事前事中事后的全過(guò)程監控和各層級資金動(dòng)向的穿透式監控”，這需要企業(yè)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程文檔均已線(xiàn)上留痕才能實(shí)現推進(jìn)落地，以實(shí)現有效防范資金風(fēng)險的目標。

司庫建設

司庫建設頂層設計是關(guān)鍵?！吨笇б庖?jiàn)》首先強調“加強司庫管理體系頂層設計，科學(xué)制定總體規劃，完善制度體系和管理架構”。

在電力企業(yè)集團司庫管理體系規劃過(guò)程中，首先需要明確司庫管理體系在集團管理的角色定位，建議綜合考慮多方面因素，例如企業(yè)所處發(fā)展階段、集團規模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)復雜程度等。提出如下定位方向供參考：為戰略提供資金保障；更好的服務(wù)業(yè)務(wù)；主動(dòng)價(jià)值創(chuàng )造；提升集團資金流動(dòng)性等。同時(shí)也可以結合行業(yè)特征，通過(guò)司庫實(shí)現更多收益功能，例如電力行業(yè)工程項目、合同能源服務(wù)項目較多，對司庫進(jìn)行頂層規劃時(shí)，如果能同時(shí)對類(lèi)似長(cháng)期債務(wù)或融資、長(cháng)期收付款業(yè)務(wù)也兼顧考慮稅務(wù)技巧，將會(huì )實(shí)現資金與稅務(wù)雙贏(yíng)。

電力企業(yè)資金規模大，牽一發(fā)而動(dòng)全身，依據穩健原則，建議集團司庫管理體系建設落地規劃為三階段：基礎功能數字化、協(xié)同管理智能化、產(chǎn)業(yè)協(xié)同生態(tài)化。

有不少企業(yè)會(huì )有困惑，是否可以以財務(wù)公司為基礎構建司庫管理體系？這個(gè)不建議直接用“是\否”來(lái)回答，或許回答“部分可以”會(huì )比較適宜。從財務(wù)公司優(yōu)勢和可能存在的不足兩個(gè)角度進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，如圖：

結語(yǔ)

商業(yè)模式的快速構建與優(yōu)化調整，需要企業(yè)在價(jià)值管理過(guò)程中對利潤與現金增值環(huán)節進(jìn)行定位，全面司庫管理體系的核心價(jià)值與意義也在于此。

資金管理和風(fēng)險防控是司庫管理體系安全高效運行的基礎，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行“籌資-投資-運營(yíng)”的閉環(huán)管理與全景展示，借助新技術(shù)手段進(jìn)行資金風(fēng)險防范，讓司庫管理體系更好的服務(wù)于企業(yè)運營(yíng)，為實(shí)現集團戰略目標提供強有力的資金保障。