尊龍凱時(shí)

1. 概述

1.1經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制。經(jīng)營(yíng)管理的數字化轉型能使得企業(yè)取得良好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。其中數字化的全面經(jīng)營(yíng)計劃是經(jīng)營(yíng)管理數字化轉型最重要的環(huán)節。

1.2計劃與預算

計劃是經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)牽頭制定的經(jīng)過(guò)企業(yè)最高決策機構批準的一定時(shí)期內的經(jīng)營(yíng)指標計劃。而預算是其中收入和支出的計劃，是財務(wù)部門(mén)牽頭制定的，屬于計劃的一部分。

在尊龙凯时新一代企業(yè)數字核心系統（YG-DAP）的戰略規劃領(lǐng)域中，既有預算管理，也有計劃管理（下圖是YG-DAP的產(chǎn)品體系）。

本文結合某集團燃料公司綜合計劃系統建設經(jīng)驗，對企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃管理系統建設的管理需求、設計原則、建設內容進(jìn)行分享。

2. 管理要求

2.1主要管理部門(mén)

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃管理一般由經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負責，該部門(mén)有的企業(yè)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)管理部，有的企業(yè)稱(chēng)策劃部，本案例稱(chēng)計劃部。該部門(mén)的職責是通知下屬單位填報計劃，督促財務(wù)管理部門(mén)和業(yè)務(wù)管理部門(mén)及分管領(lǐng)導對各單位計劃的審核，匯總形成整體計劃作為上董事會(huì )的材料，根據董事會(huì )決議調整形成最終計劃，下達給各單位，監督各單位計劃執行情況，年終對計劃完成情況的總結分析。

董事會(huì )或者總經(jīng)理辦公會(huì )是企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃的決策機構，通過(guò)會(huì )議聽(tīng)取匯報并確定下一期的計劃。

財務(wù)管理部門(mén)是負責審核各單位財務(wù)預算及財務(wù)計劃的機構，并且要匯總形成全企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)計劃。

業(yè)務(wù)管理部門(mén)是負責審核各單位財務(wù)計劃的機構，并且要匯總形成全企業(yè)的財務(wù)計劃。

2.2管理流程規范

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃管理業(yè)務(wù)流程包括年度計劃上報流程、年度計劃上會(huì )流程、年度計劃下達流程、月度計劃上報流程、月度計劃上會(huì )流程、月度計劃下達流程等，統一梳理、形成規范。

下面是本案例的流程規范。

2.3計劃指標規范

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃管理的指標根據管理要求進(jìn)行梳理，指標有以下分類(lèi)：

指標類(lèi)型：財務(wù)預算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃。

指標分類(lèi)：財務(wù)類(lèi)、辦公類(lèi)、信息類(lèi)、人資類(lèi)、貿易類(lèi)、運輸類(lèi)、經(jīng)營(yíng)類(lèi)。

指標屬性：核心指標、一般指標、過(guò)程指標（非計劃指標，計劃執行過(guò)程產(chǎn)生的指標，作為制定計劃的參考）

指標性質(zhì)：指令性、指導性

指標方向：越大越好、越小越好、適中。

下圖是本案例中的計劃指標實(shí)例。

3. 設計原則

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計劃系統建設需遵從以下設計原則。

3.1業(yè)務(wù)流程規范原則

業(yè)務(wù)流程包括年度計劃上報流程、年度計劃上會(huì )流程、年度計劃下達流程、月度計劃上報流程、月度計劃上會(huì )流程、月度計劃下達流程，統一梳理、形成規范。

3.2計劃指標規范原則

計劃指標按業(yè)務(wù)維度可分為預算指標、財務(wù)計劃指標、業(yè)務(wù)計劃指標。按重要性維度可分為核心指標、一般指標、過(guò)程指標。所有綜合計劃涉及的指標統一梳理、形成規范。

3.3信息共享原則

所有計劃指標完成情況從財務(wù)管控系統和供應鏈管理系統自動(dòng)獲取，無(wú)需手工填寫(xiě)。

計劃指標匯總表、計劃報告按模板自動(dòng)生成，無(wú)需手工填寫(xiě)。

3.4審批過(guò)程管控原則

綜合計劃審核過(guò)程中，提供年度計劃同比分析、月度計劃環(huán)比分析、計劃于完成情況對比分析等輔助決策功能。

3.5核心指標管控原則

對應利潤總額、銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售毛利、應收賬款等核心指標，采用報告型、報表型、圖表型方式，對其同比、環(huán)比、計劃與實(shí)際完成比進(jìn)行全面分析，圖文并茂，形成核心指標輔助決策工具。

3.6執行過(guò)程系統間協(xié)同管控原則

財務(wù)預算按綜合計劃管控系統的財務(wù)計劃進(jìn)行管控，例如八項費用預算管控、信息中心項目預算管控等。

供應鏈系統按綜合計劃管控系統的業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行管控，例如審核合同時(shí)應收賬款管控、實(shí)時(shí)監控核心指標計劃完成情況等。

3.7計劃部門(mén)全面把控原則

財務(wù)預算、財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃分別由總部財務(wù)部、總部業(yè)務(wù)管理部審核把關(guān)，但綜合計劃上報、上會(huì )、下達、執行監督全過(guò)程，包括模板制定、組織架構調整、計劃指標優(yōu)化、流程發(fā)起、進(jìn)程控制、流程關(guān)閉、計劃文檔輸出、周會(huì )上計劃執行情況報告都由計劃部門(mén)把控。

4. 建設內容

全面經(jīng)營(yíng)計劃管理的建設內容包括年度計劃管理、月度計劃上報、上月完成情況采集、上會(huì )及下達和統計分析。

4.1年度目標管理

年度目標管理功能包括年度目標創(chuàng )建：由計劃部專(zhuān)責可創(chuàng )建各單位具體年度計劃值；年度目標查詢(xún)：所屬單位及各部門(mén)可查詢(xún)；年度計劃調整：根據計劃執行情況，每年根據管理規則允許調整年度計劃。

4.2月度計劃上報

月度計劃由各單位按格式填寫(xiě)并上報，分財務(wù)計劃和業(yè)務(wù)計劃。其中業(yè)務(wù)計劃可為明細計劃。下面是本例的貿易明細計劃，可明細到采購側的供應商、品種、數量、采購價(jià)格，銷(xiāo)售側的客戶(hù)、銷(xiāo)售價(jià)格、毛利等。

財務(wù)計劃和業(yè)務(wù)計劃分別由總部的財務(wù)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)以及各分管領(lǐng)導審核，最終上董事會(huì )批準。

4.3上月完成情況采集

上月完成情況采集是集成財務(wù)系統及業(yè)務(wù)系統，獲取財務(wù)與業(yè)務(wù)數據，并進(jìn)行數據梳理，按設定的數學(xué)模型計算出各計劃指標的完成情況。這是制定下期計劃的重要數據依據。

4.4上會(huì )及下達

計劃部匯總上董事會(huì )的計劃審核材料時(shí)，匯總各單位計劃的企業(yè)總體計劃報告自動(dòng)生成，數據從各類(lèi)表格中自動(dòng)提取填充，提高計劃部的工作效率。

上會(huì )時(shí)，可通過(guò)系統展示各種匯報材料，包括計劃類(lèi)、完成情況類(lèi)、統計分析類(lèi)，實(shí)現無(wú)紙化管理。

會(huì )后，計劃部根據董事會(huì )決議，對上會(huì )計劃值進(jìn)行調整并一鍵下達，各單位可實(shí)時(shí)查詢(xún)總部下達的計劃。

4.5統計分析

統計分析包括月度計劃建議值、指標分析、波動(dòng)分析、核心指標分析等功能。

其中核心指標綜合分析功能是對企業(yè)關(guān)鍵的核心指標，例如利潤總額、銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售毛利、應收賬款等進(jìn)行逐月完成率、年累計完成率、同比等表格和趨勢圖分析，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策提供數據支撐。

5. 結語(yǔ)

全面經(jīng)營(yíng)計劃管理數字化系統是企業(yè)戰略規劃的有力抓手，建設中需規范管理流程、計劃指標等企業(yè)管理要求，遵照審批過(guò)程管控、核心指標管控、執行過(guò)程協(xié)同、計劃部門(mén)全面把控等原則。

作者：咨詢(xún)及實(shí)施中心 孟祥海

咨見(jiàn) 第四期

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