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作者：尊龙凯时軟件股份有限公司  葛延玲

　　目前，大型企業(yè)集團的財務(wù)在線(xiàn)稽核是以稽核規則為核心，根據稽核要點(diǎn)配置稽核規則，在線(xiàn)檢索疑點(diǎn)，技術(shù)手段相對單一，數據分析效率較低。筆者基于語(yǔ)義網(wǎng)等新技術(shù)開(kāi)發(fā)了針對工程物資管理的在線(xiàn)稽核，具體路徑如下：

　?。ㄒ唬┫到y數據收集分析
　　全面收集、梳理工程物資管理內部控制和風(fēng)險控制建設成果以及集團工程物資管理相關(guān)的信息系統應用成果， 結合在線(xiàn)稽核模塊和風(fēng)險控制系統特點(diǎn)，識別并匯總可實(shí)現在線(xiàn)監控或可翻譯成系統可識別的內容，為搭建以風(fēng)險管理為導向的線(xiàn)索追溯稽核業(yè)務(wù)模型打好基礎。

　?。ǘ┗藰I(yè)務(wù)模型搭建
　　1. 切入點(diǎn)確定。以集團風(fēng)險管理研究成果及風(fēng)險內控管理政策制度為依據，進(jìn)行業(yè)務(wù)模型的研究與梳理，按照“依據稽核的問(wèn)題結果追溯管理問(wèn)題”的思路，結合實(shí)際工作確定若干工程物資管理與財務(wù)管理聯(lián)系緊密的問(wèn)題，深入分析梳理和排序，最終確定一項業(yè)務(wù)作為模擬模型搭建的切入點(diǎn)。

　　2. 建立映射關(guān)系。對可實(shí)現的在線(xiàn)監控內容，研究關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)和稽核疑點(diǎn)，提出具體的在線(xiàn)稽核需求和在線(xiàn)查找內部控制缺陷的需求，然后從關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)及稽核疑點(diǎn)出發(fā)，收集財務(wù)稽核、審計檢查線(xiàn)索追蹤經(jīng)驗以及現場(chǎng)稽核查詢(xún)分析方法，分析風(fēng)險點(diǎn)及稽核疑點(diǎn)之間、風(fēng)險點(diǎn)及稽核疑點(diǎn)與業(yè)務(wù)數據之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，初步判定風(fēng)險點(diǎn)及稽核疑點(diǎn)發(fā)生的條件等，再根據人工線(xiàn)索追溯方法梳理并描述映射出關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及稽核疑點(diǎn)的線(xiàn)索追溯路徑。

　　3. 業(yè)務(wù)模型構建。針對所選業(yè)務(wù)領(lǐng)域的關(guān)鍵問(wèn)題，研究業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)單據、業(yè)務(wù)數據，分析信息化環(huán)境下企業(yè)各類(lèi)業(yè)務(wù)數據之間直接或間接的關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)價(jià)值鏈前驅后繼的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)生先后依賴(lài)的關(guān)系、流程環(huán)節節點(diǎn)的關(guān)系、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后的關(guān)系、業(yè)務(wù)單據產(chǎn)生出入口的關(guān)系、通過(guò)不同業(yè)務(wù)人員操作形成業(yè)務(wù)的聯(lián)系、物資設備形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系、不同組織間業(yè)務(wù)銜接關(guān)系等，建立基本業(yè)務(wù)語(yǔ)義關(guān)系模型，通過(guò)業(yè)務(wù)實(shí)例驗證業(yè)務(wù)模型定義方法和標準的適用性，進(jìn)而搭建線(xiàn)索追溯稽核業(yè)務(wù)模型。

　?。ㄈ┗思夹g(shù)模型搭建
　　1. 語(yǔ)義關(guān)系描述。對工程物資管理可稽核點(diǎn)稽核結果，結合語(yǔ)義關(guān)系賦予標準化問(wèn)題描述，形成對應關(guān)系，梳理出語(yǔ)義關(guān)系。

　　2. 數據規則解析。在梳理解決各信息系統數據不一致等問(wèn)題的基礎上，研究在線(xiàn)稽核結果與風(fēng)險控制系統評價(jià)結果的共享方案，將在線(xiàn)稽核結果應用于公司風(fēng)險管理及內部控制建設，以線(xiàn)索追溯稽核業(yè)務(wù)模型為依托，給出數據關(guān)系及分類(lèi)的存儲標準和描述語(yǔ)言標準， 依據標準定義的關(guān)系，歸納不同的領(lǐng)域本體，給出不同邏輯規則的標準描述方法和存儲結構，解析線(xiàn)索追溯業(yè)務(wù)模型的技術(shù)模型的類(lèi)別。

　　3. 系統技術(shù)架構搭建?；谡Z(yǔ)義網(wǎng)體系架構建立的線(xiàn)索追溯稽核信息系統技術(shù)架構包括數據采集、數據存儲及處理、業(yè)務(wù)處理以及結果可視化四個(gè)層次。數據采集采用Sqoop 作為ETL 工具，實(shí)現從各個(gè)數據源中采集數據并導入到Hadoop 中。數據模型包括邏輯數據模型和物理數據模型，采用Sysbase PowerDesigner 工具建模。前者用于表示線(xiàn)索追溯業(yè)務(wù)關(guān)系的結構化標記和標準語(yǔ)義，用E-R 模型圖來(lái)描述，后者用來(lái)描述線(xiàn)索追溯的數據本體。大數據平臺采用大數據處理技術(shù)。HDFS 用于底層的結構化和非結構數據存儲，Hive 用于組織管理和分析數據，Cloudera Manager 做為Hadoop 集群的管理工具，Hue 則為輔助開(kāi)發(fā)Hive 的可視化工具。業(yè)務(wù)處理層用Java 來(lái)實(shí)現業(yè)務(wù)規則和行為規則處理邏輯，后續采用流式處理框架Storm 來(lái)實(shí)時(shí)處理業(yè)務(wù)規則和行為規則。根據業(yè)務(wù)專(zhuān)家整理出來(lái)業(yè)務(wù)模型以及業(yè)務(wù)模型的各個(gè)追溯點(diǎn)及其計算公式，把業(yè)務(wù)模型的各個(gè)追溯點(diǎn)轉換為計算機可處理的邏輯?？梢暬瘜硬捎肊CP 的可視化組件來(lái)實(shí)現線(xiàn)索追溯的可視化，包括閾值設置、風(fēng)險設置、稽核項目設置、線(xiàn)索追溯結果的展示。

　?。ㄋ模脤?shí)例驗證
　　稽核新技術(shù)在財務(wù)稽核工作中，除發(fā)揮稽核作業(yè)過(guò)程管理的作用，還能夠協(xié)助稽核人員對問(wèn)題的相關(guān)業(yè)務(wù)及數據關(guān)系進(jìn)行查證分析。在稽核人員進(jìn)行疑點(diǎn)判定過(guò)程中，應用語(yǔ)義網(wǎng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系展示出稽核問(wèn)題的關(guān)聯(lián)信息，為稽核人員發(fā)現稽核問(wèn)題提供多方面的線(xiàn)索和證據，協(xié)助稽核人員對稽核疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行查證分析。